10 Godzin, 2 Dni

Podatek VAT oraz podatek dochodowy od osób prawnych w 2006 roku -

więcej terminów () mniej terminów
  • PROGRAM:

    Dzień I

    Podatek dochodowy od osób prawnych – wybrane zagadnienia

    Prowadzący: Paweł Rybaczyk



    1. Zasady rozpoznawania przychodów podatkowych według zasady memoriału.

    - wystawienie faktury a przychód należny (czy wystawienie faktury zawsze powoduje automatyczne powstanie przychodu należnego ?),

    - rozpoznawanie przychodów należnych przy umowach leasingu, najmu i dzierżawy oraz w usługach ciągłych (energia, woda, gaz, telekomunikacja itp.),

    - problemy praktyki skarbowej ze wskazaniem przychodów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej (odszkodowania, kary umowne, świadczenia nieodpłatne, odsetki za nieterminową zapłatę należności, kwoty podlegające zwrotowi przez pracownika z tytułu kształcenia finansowanego przez pracodawcę, prawo w umowie najmu do zwrotu nakładów na lokal lub budynek, itp.).



    2. Nowa (od 2005 r.) kategoria przychodu z częściowo odpłatnego otrzymania rzeczy i praw oraz z innych świadczeń częściowo odpłatnych; w szczególności:

    - rozpoznawanie przychodu z korzystnego nabycia towarów, praw majątkowych i usług (nabycie w ramach promocji sprzedaży a także ze znacznym upustem lub rabatem, nabycie na wyprzedaży lub sprzedaży likwidacyjnej, nabycie w drodze licytacji w egzekucji administracyjnej, itp.),

    - kiedy wartość świadczeń nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych nie stanowi przychodu podatkowego ?

    - zasady ustalania wartości przychodu ze świadczeń częściowo odpłatnych,

    - zasady opodatkowania przychodu ze zbycia rzeczy i praw nabytych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie oraz ze zbycia innych świadczeń nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych,

    - amortyzacja podatkowa środków trwałych nabytych częściowo odpłatnie

    - korzystanie z usług pracy nieodpłatnej lub częściowo odpłatnej (praca członka zarządu spółki, skierowanie do pracy przez urząd pracy, praktyki zawodowe i studenckie itp.),

    - rozpoznawanie przychodów w przypadku podmiotów powiązanych kapitałowo.



    3. Wybrane uwarunkowania podatkowe w zakresie kosztów uzyskania przychodów:

    - nowe zmiany w Ordynacji podatkowej a koszty poniesione w celu uzyskania przychodów (obrona przez podatnika tezy, iż wydatki były poniesione w celu uzyskania przychodów),

    - modyfikacja od 2005 r. kosztowych zasad memoriału i kasy – rozszerzenie obszaru stosowania zasady kasy na wydatki ze stosunku pracy a także na składki ZUS, FP, FGŚP (skutki zmiany i kontrowersje prawne),

    - wydatki na reprezentację i reklamę oraz promocję i sponsoring (najważniejsze kwestie w świetle praktyki),

    - wydatki na podróże służbowe pracowników i innych osób,

    - wydatki na używanie obcych samochodów w firmie (samochód pracownika, menedżera, zleceniobiorcy, samochód wynajęty),

    - wydatki na ubezpieczenie pracowników,

    - wydatki na wynagrodzenia pracowników, premie, kształcenie, użycie samochodu prywatnego pracownika, zapewnienie lokalu mieszkalnego oraz użycie samochodów i telefonów służbowych do celów prywatnych,

    - uwarunkowania prawne i interpretacyjne zakazu uznawania za koszt uzyskania przychodów wydatków na zapewnienie świadczeń medycznych pracownikom,

    - rozpoznawanie kosztów uzyskania przychodu przy usługach ciągłych,

    - podatek VAT należny i naliczony jako koszt uzyskania przychodów,

    - koszty w jednoosobowych spółkach z o.o. (ryzyko zarzutu o zawarcie umów „z samym sobą”,

    - koszty podatkowe przy cenach transferowych (szczególna dokumentacja podatkowa i porozumienia cenowe).



    4. Problemy podatkowe z rozliczeniem różnic kursowych od zobowiązań i należności.



    5. Stosowanie zwolnienia od podatku dochodowego w odniesieniu do wypłat za granicę (odbiorcy w krajach UE) należności licencyjnych, odsetek i dywidend.







    Dzień II

    Podatek od towarów i usług – wybrane problemy ze szczególnym uwzględnieniem zmian wprowadzonych w 2005 roku oraz zmian planowanych na 2006 r. wynikających z projektu nowelizacji ustawy o VAT.



    Prowadzący: Grzegorz Mularczyk



    1. Nieodpłatne przekazanie towarów – podatkowe traktowanie czynności wykonywanych na potrzeby reprezentacji i reklamy

    • rodzaje czynności podlegających opodatkowaniu

    • wyłączenia dla próbek, prezentów o małej wartości i drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych

    • podstawa opodatkowania – kwestia podwójnego opodatkowania czynności wykonywanych nieodpłatnie

    • przekazanie towarów za granicę (czy i kiedy wystąpi eksport towarów lub wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów)



    2. Opodatkowanie czynności wykonywanych na podstawie umów zlecenia i umów o dzieło

    • pojęcie działalności wykonywanej samodzielnie

    • ustawowe przykłady czynności wykonywanych „niesamodzielnie”

    • wątpliwości związane z opodatkowaniem podatkiem VAT działalności wykonywanej samodzielnie w rozumieniu podatku dochodowego od osób fizycznych

    • zmiany do ustawy



    3. Obowiązek podatkowy

    • moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku nadpłat

    • ustalenie obowiązku podatkowego dla transakcji, z tytułu których podatnikiem jest nabywca towaru lub usługi

    • zmiany dotyczące niektórych rodzajów czynności podlegających opodatkowaniu



    4. Zasady ustalania miejsca opodatkowania czynności w zakresie dostaw towarów i świadczenia

    • zasady ogólne dla dostaw towarów i świadczenia usług

    • pośrednictwo w dostawie towarów i świadczeniu usług



    5. Podstawa opodatkowania

    • zasady dokumentowania i rozliczania różnego rodzaju rabatów i premii pieniężnych

    • zasady ustalania podstawy opodatkowania w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (w tym uwzględnianie rabatów, korekty obrotu, rozliczenie importu usług zwiększającego wartość WNT)



    6. Zmiany dotyczące odliczeń podatku naliczonego

    • zakres odliczeń z tytułu nabycia samochodów osobowych

    • limity zwrotu bezpośredniego nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w związku z wykonywaniem czynności niepodlegających opodatkowaniu dających prawo do odliczenia podatku naliczonego

    • ograniczenia odliczeń podatku naliczonego

    • zmiany dotyczące rozliczeń podatku naliczonego tzw. współczynnikiem sprzedaży oraz korekt podatku naliczonego związanego z nabyciem środków trwałych



    7. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności (tzw. ulga na złe długi)



    8. Prawo podatnika do wystawiania, przechowywania i przesyłania faktur w formie elektronicznej



    9. Inne zmiany do ustawy o VAT dotyczące:

    • ograniczeń stosowania sankcji za wykazanie w deklaracji kwoty zobowiązania podatkowego lub zwrotu różnicy podatku w nieprawidłowej wysokości

    • ewidencji w zakresie obrotu towarowego z krajami należącymi do UE

    • schematu opodatkowania marży przy dostawie towarów używanych, dzieł sztuki i przedmiotów kolekcjonerskich







    6. Pytania i odpowiedzi.



  • tak

  • wykłady z praktycznymi przykładami

doradza podatkowy specjalizujący się w problematyce podatku VAT, autor wielu książek, w tym komentarzy do ustawy o podatku od towarów i usług, a także kilkudziesięciu artykułów poruszających tę tematykę. Wiedzę i doświadczenie zawodowe zdobył pracując m.in. w Arthur Andersen, Ernst & Young



doradca podatkowy, prawnik absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego); od 1995 r. czynnie wykonujący pracę w zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego (początkowo w Ministerstwie Finansów a następnie w spółce doradztwa podatkowego, obecnie partner w spółce doradztwa podatkowego Modzelewski Mularczyk Rybaczyk Sp z o.o.); autor szeregu publikacji na tematy podatkowe, wieloletni wykładowca w zakresie problematyki podatkowej, głównie w obszarze podatków dochodowych.

Szkolenia o podobnej tematyce